Tax Guide
VAT 7% สำหรับ SME — เมื่อไหร่ต้องจด เมื่อไหร่ต้องยื่น
เข้าใจภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% ตั้งแต่เกณฑ์จดทะเบียน (1.8 ล้าน/ปี) ถึงการยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน พร้อมข้อผิดพลาดที่เจ้าของธุรกิจทำบ่อย — อ้างอิงกรมสรรพากร
Key Facts
เกณฑ์จด VAT: รายได้ > 1.8 ล้านบาท/ปี (มาตรา 81/1)
อัตรา: 7% (ลดจาก 10% ตามพระราชกฤษฎีกา ขยายต่อเนื่อง)
ยื่น ภ.พ.30: ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
ต้องออกใบกำกับภาษีทุกครั้งที่ขาย (มาตรา 86)
Definition
VAT คืออะไร?
ภาษีมูลค่าเพิ่มแบบเข้าใจง่าย
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (Value Added Tax — VAT) ใช้ในไทยตั้งแต่ พ.ศ. 2535 แทนภาษีการค้าเดิม เป็นภาษีทางอ้อมที่เก็บจากมูลค่าที่เพิ่มขึ้นในแต่ละขั้นของการผลิตและจำหน่าย โดยผู้บริโภคคือผู้แบกภาระภาษีจริง ผู้ประกอบการเป็นเพียงผู้เก็บแล้วนำส่ง
อัตรา VAT ปัจจุบันอยู่ที่ 7% (อัตราตามกฎหมายคือ 10% แต่ลดเหลือ 7% ตามพระราชกฤษฎีกา ซึ่งขยายเวลาต่อเนื่องทุกปี) — อ้างอิง: พระราชกฤษฎีกาออกตามความในประมวลรัษฎากร ว่าด้วยการลดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม, กรมสรรพากร rd.go.th/english/6043.html
How It Works
4 ขั้นตอนที่ SME ต้องทำเรื่อง VAT
ตั้งแต่จด VAT จนถึงยื่นแบบทุกเดือน
รายได้ถึง 1.8 ล้าน/ปี
ต้องยื่นจดทะเบียน VAT ภายใน 30 วัน (ภ.พ.01) — มาตรา 85/1 ประมวลรัษฎากร
ออกใบกำกับภาษี
ทุกครั้งที่ขายสินค้าหรือให้บริการ ต้องออกใบกำกับภาษีตาม มาตรา 86
ยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน
ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป หรือภายในกำหนดเพิ่มเติมที่กรมสรรพากรประกาศในช่วงเวลานั้น
ภาษีขาย − ภาษีซื้อ
ถ้าภาษีขาย > ภาษีซื้อ → ชำระส่วนต่าง / ถ้าภาษีซื้อ > ภาษีขาย → ขอคืนหรือเครดิต
Tax Invoice
ใบกำกับภาษีต้องมีอะไรบ้าง?
7 รายการตามมาตรา 86/4 ประมวลรัษฎากร — ขาดข้อเดียวก็เป็นใบกำกับภาษีที่ไม่สมบูรณ์
- คำว่า "ใบกำกับภาษี" ในที่เด่นชัด
- ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร ของผู้ออก
- ชื่อ ที่อยู่ ของผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการ
- หมายเลขลำดับของใบกำกับภาษีและหมายเลขลำดับของเล่ม (ถ้ามี)
- ชื่อ ชนิด ประเภท ปริมาณ และมูลค่าของสินค้าหรือบริการ
- จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่คำนวณจากมูลค่าสินค้าหรือบริการ โดยแยกออกจากมูลค่า
- วัน เดือน ปี ที่ออกใบกำกับภาษี
อ้างอิง: ประมวลรัษฎากร มาตรา 86/4, กรมสรรพากร rd.go.th/english/6043.html Section 6. Tax Invoice
Common Mistakes
ข้อผิดพลาดที่ SME ทำบ่อยเรื่อง VAT
ป้องกันก่อนโดนปรับ
❌ ออกใบกำกับภาษีไม่มีเลข 13 หลักของผู้ซื้อ
✅ ต้องระบุชื่อ ที่อยู่ผู้ซื้อทุกครั้ง และถ้าผู้ซื้อเป็นนิติบุคคล ต้องระบุเลขประจำตัวผู้เสียภาษี
❌ ยื่น ภ.พ.30 ล่าช้า
✅ จะเสียค่าปรับไม่เกิน 500 บาท/เดือน + เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ต้องชำระ (มาตรา 89 และ 89/1)
❌ เอาภาษีซื้อจากค่าอาหาร/เครื่องดื่มมาหัก
✅ ค่ารับรอง/สังสรรค์ ใช้เป็นภาษีซื้อหักไม่ได้ ตามมาตรา 82/5(4) แต่ใช้เป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีเงินได้ได้ไม่เกินเพดาน
❌ รายได้ถึง 1.8 ล้านแล้วไม่จด VAT
✅ มีโทษปรับไม่เกิน 5,000 บาท และต้องชำระ VAT ย้อนหลังตั้งแต่วันที่ควรจดทะเบียน (มาตรา 85/1, 90)
References
แหล่งอ้างอิง
กฎหมายและแหล่งข้อมูลที่ใช้ในบทความนี้
- ประมวลรัษฎากร หมวด 4 — ภาษีมูลค่าเพิ่ม มาตรา 77-91/21 (rd.go.th/315.html)
- มาตรา 81/1 — เกณฑ์รายได้ 1.8 ล้านบาท/ปีสำหรับจดทะเบียน VAT
- มาตรา 85/1 — กำหนดเวลาจดทะเบียน (ภายใน 30 วันหลังรายได้ถึงเกณฑ์)
- มาตรา 86/4 — รายการที่ต้องมีในใบกำกับภาษี 7 รายการ
- มาตรา 82/5 — ภาษีซื้อที่ไม่สามารถนำมาหักได้
- มาตรา 89, 89/1 — เบี้ยปรับและเงินเพิ่มกรณียื่นล่าช้าหรือเสียภาษีขาด
- Revenue Department: Value Added Tax (rd.go.th/english/6043.html)
- พระราชกฤษฎีกาลดอัตรา VAT จาก 10% เป็น 7% (ขยายเวลาต่อเนื่อง)
- ภ.พ.01 — แบบคำขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
- ภ.พ.30 — แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือน
- e-Filing กรมสรรพากร — ยื่นแบบออนไลน์ (efiling.rd.go.th)
FAQ
คำถามที่พบบ่อยเรื่อง VAT
คำตอบกระชับ อ้างอิงกฎหมายจริง
รายได้ 1.8 ล้านนับอย่างไร?
+
นับรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการทั้งหมดในรอบปี ทั้งก่อนหัก VAT และก่อนหักค่าใช้จ่าย ถ้ามีหลายสาขาให้นับรวมทุกสาขา — อ้างอิง: มาตรา 81/1 ประมวลรัษฎากร
ถ้ารายได้ไม่ถึง 1.8 ล้าน จด VAT ได้ไหม?
+
จดได้ เรียกว่าจดโดยสมัครใจ ข้อดีคือสามารถเรียกคืน VAT จากค่าใช้จ่ายได้ แต่ต้องออกใบกำกับภาษีและยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน — อ้างอิง: มาตรา 81/3(2)
ยื่น ภ.พ.30 เดือนไหนไม่มีรายรับ ต้องยื่นไหม?
+
ต้องยื่น ถึงแม้เดือนนั้นไม่มีรายรับเลยก็ต้องยื่น ภ.พ.30 แบบ "ไม่มีรายการ" (zero filing) ทุกเดือนตลอดที่ยังเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียน VAT
ใบกำกับภาษีกับใบแจ้งหนี้ต่างกันอย่างไร?
+
ใบแจ้งหนี้ (Invoice) เป็นเอกสารเรียกเก็บเงิน ไม่มีผลทางภาษี ส่วนใบกำกับภาษี (Tax Invoice) เป็นเอกสารที่กฎหมายกำหนดตาม มาตรา 86/4 ใช้เป็นหลักฐานเครดิตภาษีซื้อ-ขาย ต้องมีข้อมูลครบ 7 รายการ
ภาษีซื้อที่หักไม่ได้มีอะไรบ้าง?
+
ตาม มาตรา 82/5 ได้แก่: ค่ารับรอง/สังสรรค์, รถยนต์นั่งไม่เกิน 10 คนและค่าใช้จ่ายเกี่ยวเนื่อง, ภาษีซื้อจากใบกำกับภาษีที่ออกไม่ถูกต้อง, ภาษีซื้อที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจการ, ภาษีซื้อจากผู้ไม่ได้จดทะเบียน
Satang ช่วยเรื่อง VAT อย่างไร?
+
Satang คำนวณ VAT 7% อัตโนมัติในทุกเอกสาร ออกใบกำกับภาษีเต็มรูปตาม มาตรา 86/4 พร้อมแยกภาษีขายให้ชัดเจน ทำให้ยื่น ภ.พ.30 ง่ายขึ้น — เริ่มใช้ฟรีที่ satangplus.com/setup
Related
อ่านต่อที่เกี่ยวข้อง
เชื่อมเรื่อง VAT ไปยังเอกสารภาษีและกำหนดยื่นที่เกี่ยวข้อง
ออกใบกำกับภาษีถูกต้อง ไม่ต้องกลัวสรรพากร
Satang คำนวณ VAT 7% และออกใบกำกับภาษีเต็มรูปตาม มาตรา 86/4 อัตโนมัติ ยื่น ภ.พ.30 ง่ายขึ้น — เริ่มใช้ฟรี ไม่ต้องผูกบัตร